Для фізичних осіб-підприємців (ФОП) передбачені штрафи за несплату або неповну сплату податків. У деяких випадках вони можуть сягати 50% від суми податку, а за тривале прострочення додатково нараховується пеня.
За словами адвокатки Марини Суткович, для ФОП діють такі правила:
- ФОП першої та другої групи за несплату чи неповну сплату авансового внеску з єдиного податку сплачують штраф у розмірі 50% від обраної місячної ставки єдиного податку.
- Таке ж правило стосується військового збору: за несплату або неповну сплату авансового внеску ФОП також сплачує штраф у 50% ставки військового збору (у 2026 році – 864,70 гривень на місяць).
Для ФОПів 3 групи важливий термін прострочення
У підприємців третьої групи розмір штрафу залежить від тривалості несплати єдиного податку або військового збору. Ставки штрафів такі:
- до 30 календарних днів включно – 5% від суми податкового боргу;
- понад 30 днів – 10%;
- якщо контролюючий орган доведе умисність порушення – 25%;
- у разі повторного умисного порушення протягом 1095 днів або якщо прострочення перевищило 90 календарних днів – 50% від несплаченого або несвоєчасно сплаченого зобов’язання.
Коли починають нараховувати пеню
Окремо для ФОП третьої групи та підприємців на загальній системі оподаткування, які самостійно визначають свої податкові зобов’язання, може нараховуватися пеня.
Пеня починає нараховуватися після завершення 90 календарних днів, що настають після останнього дня граничного терміну сплати. Пеня розраховується за кожен календарний день прострочення, включно з днем погашення. Ставка пені відповідає 100% річної облікової ставки НБУ, яка діяла протягом відповідного дня.
Отже, чим довше підприємець відкладає сплату боргу, тим більшими є штрафні санкції.
Як ФОПу уникнути штрафу
Найкращий спосіб уникнути санкцій – це своєчасна сплата податків, не залишаючи це на останній момент.
Варто заздалегідь вести календар строків сплати для кожного податку, перевіряти актуальні реквізити бюджетних рахунків і після платежу контролювати не лише його списання з банківського рахунку, а й фактичне відображення в інтегрованій картці платника.
В Електронному кабінеті Державної податкової служби, у розділі “Стан розрахунків з бюджетом”, можна переглянути нарахування, проведені платежі, переплату та податковий борг за кожним видом платежу.
Якщо ж ФОП вже пропустив термін сплати податку, не варто чекати, поки податкова виявить борг. Насамперед необхідно перевірити стан розрахунків і, за відсутності спеціальних підстав для звільнення від відповідальності, якомога швидше погасити заборгованість.
Для ФОП третьої групи та підприємців на загальній системі це особливо важливо, адже при простроченні понад 30 днів загальний штраф зростає з 5% до 10%.